УСН и ЕНВД: что выбрать?

Специальные режимы налогообложения УСН (упрощенная система налогообложения) и ЕНВД (единый налог на вмененный доход) являются самыми популярными в нашей стране. Наряду с ними существуют и иные режимы. Однако малый бизнес сделал свой выбор в пользу именно этих. Екатерина, ведущий налоговый консультант «Узбука Учета», расскажет о нюансах УСН и ЕНВД и связанных с ними интересных фактах.

Какой режим выбрать

Все режимы налогообложения регулируются действующим законодательством. Если юридическое лицо соответствует определенным критериям, оно может самостоятельно выбрать, остаться ли ему на общей системе налогообложения или перейти на упрощенную (УСН).

А вот с ЕНВД дела обстоят несколько иначе. Чтобы перейти на него, плательщик должен заниматься такой деятельностью, которая законодательно включена в особый перечень. В него, например, входят пассажиро- и грузоперевозки, оказание бытовых и ветеринарных услуг, розничная торговля и т. д. В том случае, если организация одновременно ведет несколько видов деятельности, переход с УСН на ЕНВД вполне возможен, но лишь для тех видов деятельности, которые соответствуют законодательству.

Подать заявление на переход с УСН на ЕНВД могут лишь плательщики, занимающиеся деятельностью, входящей в перечень п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Сходство режимов

• Плательщик имеет право самостоятельно выбрать, на какой режим налогообложения ему перейти, остаться или отказаться от него. Только плательщик решает для себя, что выгоднее.
• Допускается налогообложение по УСН и ЕНВД одновременно. Также возможно совмещение УСН с другими режимами, как при ЕНВД.
• Для обоих режимов существуют требования, которым должен соответствовать налогоплательщик. Поэтому для перехода на любой из них необходима тщательная подготовка к соответствию этим требованиям.
• И УСН, и ЕНВД предусматривают уплату только одного налога. Тем не менее такое налогообложение не отменяет уплаты обязательных отчислений в бюджет и взносов в различные внебюджетные фонды.
• Налоговый период при УСН – год, при ЕНВД – квартал. Но при этом отчетный период у них одинаковый – квартал. Поэтому отчисления в ФНС должны осуществляться ежеквартально.

Различия между УСН и ЕНВД

Размер налога

• При УСН плательщик определяет его самостоятельно. Он может выбрать налог 6 % на доходы или 15 % на разницу между доходами и расходами. Чтобы сделать правильный выбор, следует тщательно оценить размер расходов, подтвержденных документально. Если они меньше половины прибыли, лучше выбрать налог 6 %. Если они составляют половину и более доходов, то следует выбрать налог в размере 15 % от их разницы.
• При ЕНВД налоговое отчисление в размере 15 % будет взято с предполагаемого (вмененного) дохода, который определяет государство. В этом случае реальный доход влияния не окажет. Чтобы рассчитать отчисления, необходимо базовую доходность (определенную НК РФ) умножить на физический показатель (зависит от вида деятельности), индекс-дефлятор и корректирующий коэффициент.

Ограничения

• При УСН особыми ограничениями становятся численность работников, доход и стоимость основных мощностей.
• При ЕНВД для каждого вида деятельности действуют определенные физические показатели, которые и ограничивают деятельность налогоплательщика.

Налоговая оптимизация

• Для УСН она теоретически возможна.
•  При ЕНВД оптимизации налогов нет.

Вид деятельности

• УСН можно применять при любом виде деятельности. Это действительно для всей территории РФ.
• Деятельность при ЕНВД определяется законодательством страны и на уровне территориального муниципального органа.

Налоговая база

• Для УСН она постоянно меняется и зависит от деятельности.
• При ЕНВД она остается постоянной, а изменения возможны лишь при изменениях НК РФ или муниципальных распоряжений.

Совмещение УСН и ЕНВД

Для ООО

Далеко не все плательщики знают, что можно совмещать эти режимы. Учитывая тот факт, что на вмененку может быть переведена деятельность, которая входит в специальный перечень, совмещение УСН и ЕНВД может быть очень выгодно. В этом случае следует учитывать, что нужно вести раздельный бухгалтерский учет УСН и ЕНВД.

Совмещение возможно, если выполняется ряд требований. В частности, если:

• общая численность работников не более 100 человек,
• размер остаточной стоимости основных средств не более 100 млн рублей.

При ведении учета потребуется разделение расходов УСН и ЕНВД, доходов от различных видов деятельности, имущества. Вместе с бухгалтерским следует детализировать и налоговый учет.

Для ИП

Совмещение УСН и ЕНВД для ИП также вполне возможно. Оно будет даже проще, так как не потребует ведения бухгалтерского учета. Однако налоговый должен вестись отдельно, как и для ООО.

Куда обратиться за помощью

Более подробно узнать о преимуществах УСН и ЕНВД можно на встрече со специалистом компании «Азбука Учета». Личная консультация никогда не заменит общей информации. Наш специалист проанализирует предоставленные данные и даст аргументированные ответы на все Ваши вопросы. Заказать консультацию можно здесь.

Читайте также:

• Качественные решения в сфере учета основных средств
• Профессиональный подход к формированию деклараций по налогу на прибыль
• Сроки сдачи налоговой отчетности
• Бухгалтерский аутсорсинг
• С чего начать восстановление бухгалтерского учета