Налоговая переплата

На обслуживание пришла организация, которая на рынке с 2015 года. Как обычно, перед началом работы, главный бухгалтер запросил выписку о состоянии расчетов с бюджетом. По выписке, полученной из налоговой, за ООО числилась переплата по налогу на прибыль в размере 38 920 рублей.

На вопрос: почему вы не подали заявление на зачет переплаты в последующие периоды, руководитель ответил, что сначала вообще о переплате не знал, а сейчас уже поздно, так как прошли все сроки.

Мы начали разбираться. Действительно, с 30.08.2018 г. организации  могут распоряжаться только той налоговой переплатой, которая возникла не более 3-х лет назад. Если же переплата старше 3-х лет, то заявление о ее зачете или возврате налоговая рассматривать уже не станет. В июле 2017 года фирма заплатила авансовые платежи за второй квартал 2017 года. Но по итогам года сработала в убыток. В результате образовалась переплата за счет авансовых платежей. Предыдущий бухгалтер считал, что датой возникновения просроченной задолженности является июль 2017г., а значит использовать переплату в октябре 2020 г. уже нельзя.

На самом деле датой возникновения переплаты по налогу на прибыль в этом случае будет считаться дата подачи налоговой декларации по налогу на прибыль за 2017 год, т.е.28 марта 2018 года, а не даты перечисления авансовых платежей.

И вот в разгар пандемии, фирма законно воспользовалась возможностью зачета переплаты налога и по факту сэкономила 38 920 руб.