Что можно считать рекламой? Очень важно четко это определить. Налоговое законодательство России позволяет учитывать рекламные расходы при УСН «Доходы минус расходы». Но для осуществления такого учета необходимо понять следующее: относятся ли затраты к рекламным и можно ли их спокойно списать?
Определив, что такое реклама, мы четко увидим, какие издержки можно записать в эту категорию, а какие таковыми не являются.
В общем смысле, реклама - это любая информация, которая доносится до неопределенного количества людей всеми возможными способами. Таким образом, заранее не известно, кто увидит ваше сообщение.
Если вы вкладываете листовки в упаковку ваших товаров клиентам - это не считается рекламными расходами при ведении бухгалтерского учета при УСН. Вы знаете, кто получит эту информацию. Но если вы выложили листовки на стойку в магазине, чтобы любой желающий мог взять и ознакомиться - это реклама в чистом виде.
Также и табличку с названием организации на стене офиса нельзя отнести к рекламе, т.к. она не содержит информационного объявления и не способствует продвижению продукта или самой фирмы. Но если на табличке помимо названия организации есть фраза: “производит лучшие в мире шерстяные носки” - реклама однозначно.
Задача любого продвижения — распространять информацию, “цеплять” аудиторию и сохранять ее внимание к продуктам или услугам, к бренду или мероприятию.
При наличии сомнения, что является рекламными расходами УСН “Доходы минус расходы”, лучше всего обратиться к закону.
Итак, мы разобрались, какие затраты считать рекламными. Теперь необходимо обозначить, какой их объем следует учитывать.
Ненормируемые издержки можно списать в полном объеме. Перечень таких трат содержится в пункте 4 статьи 264 Налогового кодекса РФ.
Краткая выжимка:
Все траты на подобное продвижение смело списывайте при расчете налога. Если вы потратили 75 000 руб. на таргетированную рекламу, то списывайте эту сумму в полном объеме.
Нормируемые рекламные расходы УСН разрешается учитывать частично.
Все издержки на остальные виды рекламы списываются в объеме, не превышающем 1% от полученной выручки. Например, такие виды, как:
Как определить объем списываемого рекламного расхода при УСН “Доходы минус Расходы”? Сначала определяем выручку за период, в котором возникли издержки на рекламу. Это общая сумма денег, поступившая в организацию или предпринимателю от продажи товаров или услуг. Другими словами - это доход без вычета затрат.
Позволительно уменьшать затраты долями в течение всего года. Если не списали сегодня, учтете позже, когда выручка вырастет. Это возможно только в течение года. Разберем наглядно.
В феврале фирма организовала акцию с вручением призов участникам. На закуп сувениров потрачено 60 000. В Книге учета доходов и расходов видим, что выручка организации с января — 600 000. В феврале можно списать только 1% от этой суммы — 6 000 рублей.
Далее выручка увеличивается, и сумма рекламных расходов УСН, подлежащих списанию, тоже. В конце декабря выручка составит 3,4 миллиона. Как видим, итого можно учесть 34 тыс. рублей за весь год. Удобно учитывать долями по итогу квартала.
Что происходит с оставшимися 26 000 руб.? С ними ничего не сделаешь. Затраты на следующий год не переносятся.
Когда учитывается расход на рекламу УСН “Доходы минус Расходы”? Общепринятое правило таково: списать потраченные денежные средства можно только в случае получения и полного расчета по товарам и услугам.
Пример. 15 мая фирма выплатила 3 тыс. за промоушн сайта. 13 июня подрядчик оказал услугу, о чем был подписан акт выполненных работ. Получается, списываем 3 000 руб. в издержках 13.06.
Это общее требование для нормируемых и ненормируемых расходов. Важно, что нормируемые можно учитывать весь год, принимая во внимание увеличение выручки, чтобы затраты не превышали 1% от нее за тот же период. Это удобно делать по окончанию квартала до тех пор, пока не окончится год, или все затраты не будут учтены.
Необходимо тщательно хранить документы, содержащие информацию о выплаченных денежных средствах на рекламу. Возможно, налоговые органы потребуют доказать траты. В случае неспособности компании сделать это, налог будет доначислен Также выставят штраф. Если средства на рекламу значительны, то документы должны быть оформлены особенно внимательно.
По каждой операции должен быть сформирован комплект:
Комментарии ()