Сроки сдачи налоговой отчетности

Качественная подготовка и своевременная сдача налоговой отчетности является ключевой задачей всех налогоплательщиков.

В силу ст. 23 НК РФ в число их обязанностей входит исполнение требований:

• уплаты законно установленных налогов;
• ведения учета всех имеющихся объектов налогообложения;
• представления в орган ФНС по месту нахождения налогоплательщиков налоговых деклараций;
• сдачи бухгалтерской отчетности.

Несоблюдение данных требований, в том числе если было допущено нарушение сроков предоставления отчетной документации, нередко становится причиной привлечения к административной либо уголовной ответственности. При этом в качестве наказания для хозяйствующих субъектов и лиц, занимающих в них руководящие позиции, законом предусмотрены штрафы, а также иные санкции. Структура и сроки предоставления необходимой отчетности зависят от характерной для субъекта, осуществляющего хозяйственную деятельность, организационно-правовой формы и особенностей налогообложения.

Требования к налоговой отчетности юридических лиц на ОСНО

Юридические лица, использовавшие в 2016 году общую систему налогообложения (ОСНО), обязаны обеспечить предъявление:

• бухгалтерской отчетности (ее структура представлена балансом и пояснениями к нему; совокупностью отчетов о движении денежных средств, финансовых результатах, изменениях капитала, целевом использовании ресурсов);
• налоговой отчетности (ее состав образуют декларации по НДС, налогам на прибыль, имущество, землю, транспортные средства; формы типа 2-НДФЛ, 6-НДФЛ; расчет по страховым взносам; сведения о среднесписочной численности);
• отчетов в фонды (в их состав включены формы типа РСВ-1 в ПФР, СЗВ-М в ПФР, 4-ФСС, а также подтверждение для ФСС ключевого вида деятельности).

С I квартала 2017 года у юридических лиц возникает ответственность по формированию расчета взносов, направляемых на обязательное страхование от профзаболеваний. Обязанность представления статистической отчетности имеется у всех российских организаций. При этом для субъектов малого бизнеса установлен упрощенный порядок, определяющий следующие сроки сдачи: 1 раз в 5 лет. Для компаний, попавших в особую выборку, предлагается иная периодичность – ежемесячная либо ежеквартальная.

Налоговая отчетность субъектов предпринимательства на УСН

Юридические лица, применяющие УСН, освобождаются от уплаты и, соответственно, от сдачи налоговой отчетности по имуществу, добавленной стоимости, прибыли. Формирование деклараций по земельному и транспортному налогам необходимо, если на балансе компании имеются объекты, которые подпадают под налогообложение.

Что касается ведения бухгалтерского учета, предоставления годовой статистической и бухгалтерской отчетности, то для хозяйствующих субъектов, функционирующих с использованием «упрощенки», данные требования сохраняются.

При использовании труда наемных сотрудников у организаций возникает обязанность по предъявлению отчетов в фонды, а также налоговой отчетности УСН по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (аналогично предприятиям на ОСНО). Для годовой налоговой отчетности (декларации) по УСН установлена периодичность 1 раз в год, при этом сроки ее сдачи за текущий отчетный период − до 31.03.2017.

Налоговая отчетность компаний на ЕНВД

Предприятия, функционирующие с применением системы ЕНВД, освобождены в силу п. 4 ст. 346.26 НК РФ от предъявления налоговой отчетности по налогам на имущество, прибыль, а также добавленную стоимость. Прочие документы предоставляются данными организациями в порядке, аналогичном компаниям, применяющим УСН. Лишь вместо декларации по УСН подобные предприятия сдают в ежеквартальном режиме декларации по ЕНВД, сроки сдачи которых – 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Комплекс требований к налоговой отчетности индивидуальных предпринимателей

Вне зависимости от системы налогообложения, используемой индивидуальными предпринимателями, закон обязывает их ежегодно обеспечивать предъявление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, сроки сдачи которой ограничены 30 апреля года, следующего за отчетным.

Для налоговой отчетности ИП, использующего систему ЕНВД, установлен ежеквартальный срок сдачи – 20 число следующего за отчетным месяца. При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) обязанность по предъявлению декларации возникает 1 раз в год: документы должны быть направлены в ФСН не позже 30 апреля года, который следует за отчетным. Кроме того, ст. 346.24 НК РФ обязывает использующих УСН субъектов осуществлять ведение книги учета расходов и доходов.

При наличии у индивидуальных предпринимателей наемных работников необходимо оформлять дополнительную отчетность:

• ежемесячно – форму СЗВ-М в ПФР;
• ежеквартально – формы РСВ-1 в ПФР, 4-ФСС, 6-НДФЛ;
• ежегодно − форму 2-НДФЛ на каждого из работников, сведения о среднесписочной численности.

Вне зависимости от наличия доходов у предпринимателей, применяющих УСН, для них законодательно установлена обязанность по предъявлению налоговой декларации (в том числе, нулевой). Ее непредставление влечет наложение штрафных санкций.

Налоговая отчетность: квалифицированно, своевременно, надежно

Формирование безупречной отчетной документации и обеспечение ее сдачи в установленные законом сроки – это услуги, которые предлагает компания «Азбука Учета». Квалифицированные специалисты готовы оформить необходимую налоговую и бухгалтерскую отчетность на основе учетных данных, предоставленных клиентом. При необходимости может быть обеспечено создание отсутствующей первичной документации с отражением ее в регистрах. В соответствии с пожеланиями клиентов сотрудники «Азбука учета» осуществят предоставление подготовленной отчетности в ФНС, внебюджетные фонды и Росстат с использованием любого из способов:

• лично с получением отметки уполномоченных органов,
• почтовым отправлением,
• в электронном формате по телекоммуникационным каналам.

Компания «Азбука Учета» исключит ошибки и нарушение сроков сдачи отчетов. Квалифицированный персонал гарантированно создаст своим клиентам предельно комфортные условия для организации учета.

Читайте также:

• Порядок ведения налогового учета ООО
• Основные принципы ведения налогового учета
• Бухгалтерское сопровождение ООО: нюансы, системы налогообложения
• Упрощенное налогообложение ИП
• Ведение бухгалтерского учета: основные требования