Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета

Наиболее часто используемая система налогообложения в малом и среднем бизнесе – так называемая упрощенка. Мы попробуем разобраться, чем выгодно ведение бухгалтерского учета при УСН для малых предприятий и ИП. Самое привлекательное в этой системе - невысокая нагрузка по налогам и простота системы бухучета и отчетности, особенно, если речь идет о физических лицах.

Определяем понятие УСН

В нашей стране существуют две главные системы налогообложения: основная - ОСН (ОСНО); и упрощенная - УСН. Они имеют несколько разновидностей, доводя общее количество возможных способов налогообложения до пяти.

"Азбука Учета" предлагает ведение бухгалтерского учета ООО и ИП.

В упрощенных способах ведения бухгалтерского учета субъекты освобождаются от всех налогов, за исключением налога на доходы.

Выделяют такие варианты УСН:

1. Доход - 6%.
2. Доходы минус расходы – 15%.

Не случайно “упрощенка” называется именно так: сдавать отчетность необходимо один раз за отчетный период, то есть за год; производится расчет только одного налога, плюс существуют способы еще его уменьшить.

Но оговоримся: применение упрощенного порядка ведения бухучета не является причиной освобождения предпринимателей от уплаты НДФЛ с зарплат сотрудников.

Как начать использовать УСН?

Процедура выбора и смены порядка учета на УСН осуществляется по инициативе самого хозяйствующего субъекта. Существуют два варианта начать ведение бухгалтерского учета на упрощенке.

1. Выбор УСН при создании и постановке на учет фирмы или ИП, либо в первые 30 дней после получения свидетельства о регистрации
2. Смена порядка ведения бухучета с ОСНО на УСН. Изменение возможно с 1 числа нового года, а заявить о желании сменить режим необходимо до окончания текущего года.

Особое условие существует, если ранее компания находилась на ЕНВД. Разрешается изменить систему бухгалтерского учета на упрощенку с начала месяца, в котором закончилась выплата этого налога. Уведомить ИФНС о своем желании налогоплательщик обязан не позже срока в один месяц со дня окончания выплаты ЕНВД.

Для выбора упрощенной формы ведения бухгалтерского учета в 2018 году субъект налогообложения должен удовлетворять следующим условиям:

1. Число штатных сотрудников менее ста человек.
2. Доход за первые девять месяцев 2017 года менее 112,5 миллиона рублей, а общий за весь налоговый период - год - не выше 150 млн. руб.
3. Остаточная стоимость основных средств меньше 150 миллионов рублей.
4. Процент участия в субъекте других организаций не превышает 25%.

Отметим, какие организации не вправе использовать упрощенные системы бухгалтерского учета:

• фирмы с филиалами;
• иностранный бизнес, его представительства и филиалы;
• страховые компании и банки;
• негосударственные ПФ и инвестфонды, профучастники рынка ценных бумаг;
• бюджетные, казенные организации;
• ломбарды, адвокаты и нотариусы;
• производители подакцизных товаров;
• предприятия, занимающиеся добычей и продажей полезных ископаемых;
• казино и игорные дома;
• плательщики ЕСХН;
• компании, предоставляющие услуги аутстаффинга;
• участники соглашения о разделе продукции.

Две формы упрощенки

Выше уже упоминалось, ведение бухгалтерского учета при УСН различается по тому, что рассматривается в качестве базу для налогоисчисления.

Упрощенная система налогообложения - 6%. Налогооблагаемой базой являются все денежные средства, заработанные предпринимателем или юрлицом, проще говоря, выручка. Ставка налога, как вы уже поняли - 6%. Необходимо помнить, что местные законы регионов РФ могут уменьшить ставку до 1%.

Еще налог возможно уменьшить на размер страховых взносов.

1. Физическое лицо - ИП, не имеющее дополнительных сотрудников в штате может снизить налог на полную сумму;
2. ООО и физлица с сотрудниками - лишь на половину.

Обязательство разрешается уменьшать в том же отчетном периоде, когда были уплачены взносы.

На упрощенке “Доходы минус расходы”, налоговое обязательство высчитывается с суммы разницы, образованной между поступлениями и расходами предприятия. Размер ставки при таком варианте - 15%, но законом может быть установлена от 5 до 15%.

Важное правило! Налог при применении упрощенной формы бухгалтерского учета “доходы минус расходы” является обязательным к выплате даже в случае получения убытка предприятием. Даже такой расклад вынуждает фирму уплатить 1% с суммы заработанных поступлений.

Выбирая объект для налогоисчисления обратите внимание на ставку налога, установленную для вашего региона. Например,  Москва установила 10% для организаций, действующих в области спорта, животноводства, социальных услуг.

Также важно учитывать величину расходов компании. Если затраты небольшие, то лучше действовать в рамках УСН 6%. Преимущество использования варианта упрощенной системы 15% проявится при доле расходов от 70%, тогда ставка будет выгодной.

При упрощенном порядке ведения бухучета “Доходы минус расходы” возможно уменьшить налогооблагаемую базу за счет списания установленных законом издержек. Полный перечень которых можно изучить в статье 346.16 Налогового кодекса России.

Очень важно на каждый расход иметь пакет правильно оформленных документов, подтверждающих оплату и получение товара или сервиса. При неспособности налогоплательщика подтвердить учтенные расходы, ему придется уплатить доначисленную сумму обязательства и штраф.

Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета можно совместить с некоторыми другими типами налогообложения. Выучить легко: патент и ЕНВД - да; ЕСХН и ОСНО - нет. Учитывать издержки и поступления необходимо в той системе, к какой они относятся.

Отчет и уплата по УСН

Малый бизнес и физлица выплачивают налог по УСН авансом ежеквартально.

Крайние сроки выплаты:

• первый квартал - 25.04;
• за 6 месяцев - 25.07;
• за 9 месяцев - 25.10;
• за год: физлица рассчитываются по месту жительства - 30.04, ООО - 31.03 по месту нахождения.

Авансовые выплаты учитываются в расчете и выплате итогового налога за год.

Отчетность по ведению бухучета на упрощенке крайне проста и оправдывает название спецрежима. Заполнять и передавать в ФНС декларацию необходимо единожды по итогу полного налогового периода - года.

Также требуется заполнять Книгу учета доходов и расходов, но обязательно передавать налоговым службам ее не нужно. Лишь в случае поступления такого требования со стороны ИФНС.

Компания “Азбука учета” оказывает бухгалтерские услуги по УСН как для индивидуальных предпринимателей, так и для организаций. Приходите к нам! И мы подберем для вас оптимальный вариант обслуживания и индивидуальную стоимость услуг.