Новые налоги и изменения в налоговом законодательстве в 2018 году

Новый 2018 год принес важные изменения в налоговом законодательстве России, которые отразятся на деятельности всех предпринимателей и жизни простых граждан. Например, одно из нововведений говорит о том, что страховые взносы ИП в 2018 году больше не зависят от минимального размера оплаты труда.

Из приятных сюрпризов для индивидуальных предпринимателей - списание всех долгов по всем налогам, скопившимся к 01 января 2015, исключая акцизы, налог на добытые полезные ископаемые и таможенный НДС. Прощают и задолженность по страховым взносам, возникшую до 01.01.2017, и пени на нее.

Давайте подробнее посмотрим на вступившие в силу изменения закона, обратим внимание на оптимизацию налогов и самое главное и поймем, в чем выгоды и минусы.

Общие изменения для всех юридических лиц и предпринимателей

Не успели привыкнуть к повышению МРОТ до суммы 7 800 руб. с июля и ожидали, что такой уровень останется и по состоянию на 1 января наступившего года. Но, он опять был увеличен, и с начала 2018 составляет 9 489 руб.

Новость приятная для работников, но не очень для организаций. Изменены суммы для начисления страховых взносов. Они стали больше. Предельный размер для взносов на соцстрах - 815 000 рублей, а на пенсионное страхование - 1 021 000 рублей. Это значит, что лишь начиная с этих выплат тариф уменьшится. Надо отметить, что такая индексация происходит каждый год. Плюс для работников в том, что эти предельные значения оказывают влияние на исчисление ряда пособий, а значит, они будут выше в этом году.

Не секрет, что существует дефицит пенсионного бюджета. В связи с этим ожидаемо было повышение общих тарифов страховых взносов 2018 года. Но он остался прежним, на уровне 30%. Такая ставка будет действовать до 2020 г.

Послабление в требовании перейти на онлайн кассу. До 01.07.2018 действует отсрочка перехода для ИП и организаций. Но новшество не распространяется на предпринимателей и юрлиц, осуществляющих торговлю в розницу и работающих в сфере общепита, а также на онлайн - магазины любых форм расчетов. Заменить и применять новые ККМ необходимо будет все также с 01.07 текущего года.

Далее. С конца четвертого месяца, а именно, начиная с 29.04.2018 все документы, относящиеся к гос. регистрации, направляются исключительно в электронной форме. Для налогоплательщиков в этом пункте изменений нет, они могут подавать заявления, по-прежнему выбирая удобный способ: как электронный, так и бумажный.

В трудовом законодательстве появляется новый реестр. Работодатели теперь обязаны вносить в новый документ информацию о сотрудниках, которые были уволены в связи с утратой доверия. По-новому ведется расчет среднесписочной численности персонала. Этот показатель применяется для установления специальных режимов налогообложения, нулевой ставки по налогу на прибыль и т.д.

Изменения для ИП и небольших организаций

С 2018 года изменилась форма Книги учета доходов и расходов, которую заполняют индивидуальные предприниматели и компании на УСН. Будьте внимательны и ведите заполнение с учетом обновлений.

Действующие на вмененке (Едином налоге на вмененный доход) и на патенте (ПСН) ИП, которые переходят на онлайн кассы в наступившем году, смело вычитают за налога величину издержек на покупку ККМ, но не более 18 тыс. руб. за каждую единицу техники.

В начале статьи мы упоминали об изменениях фиксированных взносов индивидуальных предпринимателей. Теперь платежи “за себя” больше не привязаны к величине МРОТ, а установлены в определенном размере. Но их абсолютная величина все равно получилась выше, чем ранее.

Теперь ИП платит:

• в Пенсионный фонд РФ - 26 545 руб.;
• в ФФОМС - 5 840 руб.
• Всего - 32 385 руб.

Важно помнить про уплату индивидуальными предпринимателями 1% сверх дохода в 300 тыс. рублей на пенсионное страхование. Плюс, что срок по уплате перенесли на 01.07, против 01.04, который был ранее. За прошлый год взнос платится не позже 2 июля 2018.

По налогам ИП 2018. Инфляция в 2017 нас порадовала, соответственно индексация налога ЕНВД будет небольшой и увеличится лишь на 3,9 процента.

Новшества для юридических лиц на ОСНО

В этом году изменились формы деклараций. Таким образом, отчетность за 2017 год необходимо подавать в новых формах по земельному, транспортному и имущественному налогу. Будьте внимательны, чтобы не потратить время впустую: ИФНС откажет в приеме старых форм.

Импортеры, ввозящие в РФ товары из государств - членов Евро-Азиатского Экономического Союза также отчитываются по новым формам деклараций по акцизам и НДС в 2018.

Финансовые вливания учредителей в бизнес своих компаний теперь не облагаются налогом на прибыль, если сделаны в виде вкладов в имущество фирмы. Размер доли в уставном капитале не оказывает влияния на это. Такая поблажка существовала до этого года только для вкладов учредителей, чья доля составляла более 50%. Или если денежные средства поступали на увеличение чистых активов. 

Власти решили, что льгота по ускоренной амортизации зданий, имеющих высокую энергетическую эффективность не выгодна. Поэтому с этого года поблажка отменена, и новые бизнес-центры теперь раскошеливаются в полной мере.

Примерно та же мера: для движимого имущества отменена льгота по имущественному налогу по ставке 1,1%. Льготу теперь можно получить, только если региональные власти захотят ее оставить. И в одних регионах решили оставить, в других применили ограничения.

Зато появился новый налоговый вычет. Уменьшился сам налог на прибыль, а не его база, на величину затрат по покупке, реконструкции, ремонту основных средств. Хорошая экономия для организаций, вкладывающих средства в имущество. Правда, вычет должны ввести в регионах.

Изменения законодательства в 2018 году говорят нам о том, что теперь нет льготы при продаже отходов и лома черных и цветных металлов, а обязанность выплаты НДС лежит на покупателе, действующего как налоговый агент.

Стало возможным отказаться от нулевой ставки Налога на добавленную стоимость при экспорте и международных перевозках товаров. Чтобы воспользоваться этой возможностью необходимо передать в ФНС заявление до начала квартала, в котором компания желает применять НДС 18 или 10 процентов.

Обратите внимание, что применяется единый размер ставки налога ко всем товарам, даже в случае его приобретения разными лицами. Также невозможно отказываться от НДС 0% только по определенным сделкам.

Если организация отказалась от применения НДС 0%, то снова вернуть его разрешается лишь через год.

Возможность такого отказа - скорее, плюс, т.к. позволяет контрагентам отказавшихся компаний официально возмещать входной налог на добавленную стоимость. Раньше такого не было.

Изменились в положительную сторону коэффициенты исчисления транспортного налога в отношении дорогих машин. При стоимости автомобиля 3 - 5 миллионов рублей и не старше трех лет повышающий коэффициент стал 1,1. Таким образом, произошло уменьшение налога.

Еще из новинок - с начала марта значительно упрощается валютный контроль. Теперь требуется постановка контракта на учет вместо подготовки паспорта сделки. А для сделок менее 200 000 рублей банки вовсе не будут требовать подтверждающих документов.

Общие изменения для всех физических лиц

Мы уже упоминали об обновлении деклараций 2018 - в форму 3-НДФЛ также внесены изменения.

Для граждан становится проще уплата земельного налога, транспортного и налога на имущество физлиц. Теперь, если человеку положена поблажка, то хватит одного заявления на льготу и не надо предоставлять в налоговый орган подтверждающие бумаги.

Еще из плюсов для граждан, конкретно для пенсионеров и тех, кто пожизненно каждый месяц получает содержание, - уменьшение базы земельного налога на 6 соток.

Также списываются долги и пени граждан по обязательствам:

• на землю
• транспортные средства
• недвижимое имущество

Амнистия придется на недоимки, зафиксированные на начало 2015 года. По большей части, это небольшие суммы, которые будут списываться автоматически.